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上月憑證的結(jié)賬步驟如下:
1. 憑證核對(duì) :
將上月所有憑證按照日期順序排列。
2. 金額匯總 :
將借方金額相加得到借方總額。
將貸方金額相加得到貸方總額。
3. 結(jié)賬條件檢查 :
如果借方總額等于貸方總額,則說(shuō)明上月憑證記賬正確。
若不相等,需查找原因進(jìn)行調(diào)整。
4. 填寫(xiě)結(jié)賬憑證 :
根據(jù)核對(duì)結(jié)果,填寫(xiě)結(jié)賬憑證。
將借方總額和貸方總額分別記錄在憑證上。
由負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。
5. 賬務(wù)處理 (如果使用財(cái)務(wù)軟件,如用友軟件):
審核憑證。
記賬。
轉(zhuǎn)賬生成(如期間損益結(jié)轉(zhuǎn))。
對(duì)賬(核對(duì)總賬與明細(xì)賬、輔助賬等)。
結(jié)賬。
6. 報(bào)表分析 :
在賬表-余額表中選擇對(duì)應(yīng)的結(jié)賬月份。
選擇末級(jí)科目,顯示期初數(shù)、發(fā)生額和最終余額數(shù)。
分析財(cái)務(wù)信息,留檔保存。
請(qǐng)注意,結(jié)賬必須按月連續(xù)進(jìn)行,上月未結(jié)賬,則本月不能結(jié)賬。所有憑證必須進(jìn)行審核并過(guò)賬后,才能進(jìn)行結(jié)賬操作。如果結(jié)賬后需要修改,可以執(zhí)行反結(jié)賬操作,但應(yīng)盡量減少此類(lèi)操作次數(shù)。
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