上月憑證的結(jié)賬步驟如下：

1. 憑證核對(duì) ：

將上月所有憑證按照日期順序排列。

核對(duì)憑證中的借方和貸方金額是否平衡。

2. 金額匯總 ：

將借方金額相加得到借方總額。

將貸方金額相加得到貸方總額。

3. 結(jié)賬條件檢查 ：

如果借方總額等于貸方總額，則說(shuō)明上月憑證記賬正確。

若不相等，需查找原因進(jìn)行調(diào)整。

4. 填寫(xiě)結(jié)賬憑證 ：

根據(jù)核對(duì)結(jié)果，填寫(xiě)結(jié)賬憑證。

將借方總額和貸方總額分別記錄在憑證上。

由負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。

5. 賬務(wù)處理 （如果使用財(cái)務(wù)軟件，如用友軟件）：

審核憑證。

記賬。

轉(zhuǎn)賬生成（如期間損益結(jié)轉(zhuǎn)）。

對(duì)賬（核對(duì)總賬與明細(xì)賬、輔助賬等）。

結(jié)賬。

6. 報(bào)表分析 ：

在賬表-余額表中選擇對(duì)應(yīng)的結(jié)賬月份。

選擇末級(jí)科目，顯示期初數(shù)、發(fā)生額和最終余額數(shù)。

分析財(cái)務(wù)信息，留檔保存。

請(qǐng)注意，結(jié)賬必須按月連續(xù)進(jìn)行，上月未結(jié)賬，則本月不能結(jié)賬。所有憑證必須進(jìn)行審核并過(guò)賬后，才能進(jìn)行結(jié)賬操作。如果結(jié)賬后需要修改，可以執(zhí)行反結(jié)賬操作，但應(yīng)盡量減少此類(lèi)操作次數(shù)。

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